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城建税和教育费附加计算公式
　　教育费附加或地方教育附加应纳额=实际缴纳的增值税、消费税×3%或2%
　　城建税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率
　　1.教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率统一为2%.城建税税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%.
　　2.纳税人违反二税有关规定,被查补二税和被处以罚款时,也要对其未缴的城建税进行补税和罚款;补二税而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据.
　　3. 城建税和教育费附加进口不征、出口不退;
　　4.当期免抵的增值税税额,应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税基础.
　　增值税是负数怎么计提税金?
　　按增值税帐务处理规定,按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记应交税金-应交增值税(进项税额)科目;按照增值税专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记管理费用;按应付或实际支付的金额贷记应付帐款等科目.
　　增值税是负数,营业税金及附加能计提负的吗?
　　城建税是按实际缴纳的增值税、营业税和消费税的金额计算缴纳的.如果没有缴纳这三税,就不用缴纳城建税.甚至可以认为,就是这三税有应缴数,但因资金困难,没有缴纳,城建税也是不用缴的.等实际缴纳三税时,一并缴纳城建税.
　　月末不交增值税,不用做分录.
　　政策依据:
　　《城市维护建设税暂行条例》
　　第三条 城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳.

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